每年安徽省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作中最繁瑣的工作就是財(cái)務(wù)了，我們的財(cái)務(wù)輔導(dǎo)專員每次與客戶對(duì)接總是要花很長(zhǎng)時(shí)間，今天就把高企，從我們介入到申報(bào)完所涉及的步驟安排都列出來(lái)。準(zhǔn)備申報(bào)2020年的高企企業(yè)可提前了解學(xué)習(xí)一下，應(yīng)該會(huì)有所幫助。

 首次對(duì)接，建議客戶的財(cái)務(wù)人員一定要在場(chǎng)，準(zhǔn)備好近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表（一般是年度資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表），前兩年的所得稅匯算清繳表（一整套的），以及前兩個(gè)年度的科目余額表和管理費(fèi)用明細(xì)賬；在這次對(duì)接里，如前兩年有研發(fā)費(fèi)用，那著重點(diǎn)就在所得稅申報(bào)表上，由于往年對(duì)高企的審查涉及到很多所得稅申報(bào)的事項(xiàng)，所以一般會(huì)再次就我們的經(jīng)驗(yàn)為客戶規(guī)避某些風(fēng)險(xiǎn)所在。如果沒(méi)有研發(fā)費(fèi)用的話，我們會(huì)確認(rèn)大致的每年的研發(fā)費(fèi)用的占比和框架內(nèi)容，然后安排好前兩個(gè)年度的更正申報(bào)的時(shí)間安排。

    以前兩個(gè)年度的所得稅更正申報(bào)前，請(qǐng)財(cái)務(wù)人員配合我每個(gè)月的電話回訪和進(jìn)度跟蹤，還需要配合我們工程師的立項(xiàng)，做好高企賬務(wù)調(diào)整和研發(fā)費(fèi)用的分配歸集，這也是為了未來(lái)做研發(fā)費(fèi)用的輔助臺(tái)賬。任何關(guān)于高企的財(cái)務(wù)問(wèn)題在這期間都是可以溝通的，但是我們的進(jìn)度盡量不要拖延，去更正申報(bào)前一定要與會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及我們臥濤再三對(duì)接數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確合理以及注意事項(xiàng)，我們確定三方一致，在事先預(yù)定的時(shí)間安排下，再去進(jìn)行更正申報(bào)；更正申報(bào)后請(qǐng)將更正申報(bào)后的所得稅年報(bào)掃描一份給我。

    每年的12月31號(hào)之前，一定要把當(dāng)年度的研發(fā)費(fèi)用歸集出來(lái)，也是為了來(lái)年的所得稅匯算清繳。這個(gè)年度的研發(fā)費(fèi)用框架{zh0}延續(xù)前兩年的大致結(jié)構(gòu)，這樣財(cái)務(wù)穩(wěn)定性有，比例也夠。在這之前，還要考慮近三年的財(cái)務(wù)成長(zhǎng)性，配合我們做好財(cái)務(wù)規(guī)劃，需要增資的也需要在年底前完成。

    往年19年{dy}批的高企預(yù)申報(bào)時(shí)間大概在3、4月份，在這之前我們的財(cái)務(wù)人員要做好近三年的研發(fā)費(fèi)用的輔助臺(tái)賬，近一年的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入輔助臺(tái)賬，以及19年的年終所得稅匯算清繳的申報(bào)。這些工作之前，輔助臺(tái)賬的模板可以找我們要，具體怎么做這個(gè)輔助臺(tái)賬以及所得稅申報(bào)的注意事項(xiàng)都要跟我們對(duì)接；在這個(gè)步驟里，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告一般都出來(lái)了，所以可以以審計(jì)報(bào)告的報(bào)表去進(jìn)行所得稅匯算清繳，企業(yè)、事務(wù)所、稅務(wù)數(shù)據(jù)就可以保持一致。關(guān)于研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用歸集合理就可以按照75%來(lái)進(jìn)行加計(jì)扣除，現(xiàn)在稅務(wù)局不需要去做備案了，所以企業(yè)自行加計(jì)扣除，立項(xiàng)報(bào)告和輔助臺(tái)賬留存企業(yè)即可。其他的申報(bào)事項(xiàng)會(huì)在申報(bào)前進(jìn)行再次對(duì)接。

    高企申報(bào)完幾乎財(cái)務(wù)工作就會(huì)告一段落，但是某些區(qū)稅務(wù)會(huì)對(duì)加計(jì)扣除有個(gè)財(cái)務(wù)抽查的環(huán)節(jié)，一般是對(duì)研發(fā)費(fèi)用的合理性進(jìn)行查看，有去企業(yè)的，有讓企業(yè)抱賬本去稅務(wù)局的，這些其實(shí)都是配合工作，我們第三方也會(huì)一直跟進(jìn)。

以上的時(shí)間安排有些是根據(jù)2019年的高企舉出的案例，2020年安徽省高企申報(bào)也需要提前做好規(guī)劃和準(zhǔn)備，關(guān)于高企有任何疑問(wèn)都可以咨詢電話或微信。